+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Расчет доли налога на прибыль для филиала

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Расчет доли налога на прибыль для филиала

Документы для регистрации обособленного подразделения. Штраф за обособленное подразделение. Если у организации есть обособленное подразделение ОП , и при этом она является налогоплательщиком в рамках общей системы налогообложения, то основной ее налог — налог на прибыль она должна будет рассчитывать с учетом ряда особенностей. Причем, эта региональная составляющая перечисляется по месту нахождения как самой организации, так и каждого из ее обособленных подразделений. Распределение суммы налога происходит исходя из доли прибыли обособленного подразделения в общей сумме доходов компании.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Абсолютно все российские юридические лица имеют возможность и наделены правом на открытие своих обособленных подразделений. Порядок организации их деятельности детально описан в отечественных законодательных актах.

Налог на прибыль для обособленных подразделений в «1С:Бухгалтерии 8 КОРП»

Их требования не новы. Они настаивают, чтобы адрес местонахождения фирмы совпадал с адресом госрегистрации. И вот многие организации, чтобы избавить себя от хлопотной процедуры изменения сведений в ЕГРЮЛ, регистрируют по своему местонахождению обособленные подразделения.

А это, в свою очередь, создает дополнительную работу для бухгалтерии. Ведь возникает необходимость распределять налоги между подразделением и головной организацией. Что ж, для того чтобы разобраться со всеми нюансами, отправляемся на семинар Елены Витальевны Поздняковой.

Доход организации распределяется между всеми подразделениями. Начнем с особенностей уплаты налога па прибыль для организаций, у которых есть обособленные подразделения. Поэтому предлагаю обратиться к статье Налогового кодекса РФ, в которой как раз прописан порядок исчисления налога для таких случаев.

Итак, как мы с вами знаем, налог на прибыль перечисляется в федеральный и региональный бюджеты. При этом для организаций, имеющих обособленные подразделения, установлены следующие правила. Ту часть налога, которая полагается в федеральный бюджет, организация платит полностью по местонахождению головного офиса. А вот региональную часть налога уже надо распределить по обособленным подразделениям исходя из доли прибыли, которая приходится на головную организацию и на филиалы,.

Соответственно одна региональная часть налога пойдет в бюджет субъекта РФ по местонахождению головной организа-ции. Другая - по местонахождению обособленного подразделения. Лектор отметила, что налоговое законодательство дает право не распределять прибыль по каждому из обособленных подразделений, если они находятся на территории одного субъекта РФ.

Это норма пункта 2 статьи Налогового кодекса РФ. И действует она с 1 января года. В этом случае сумма налога для уплаты в бюджет этого субъекта РФ определяется исходя из совокупной дол и прибыли, которая приходится на все эти подразделения. А через какое обособленное подразделение платить, вы выбираете сами.

Об этом нужно уведомить налоговые инспекции, в которых зарегистрированы подразделения. Нередко на территории одного субъекта РФ находятся и обособленные подразделения, и головная организация. Тогда всю сумму налога на прибыль вы можете платить по местонахождению головной организации. Распределять налог между организацией и обособленными подразделениями не нужно.

Об этом говорится в письме Минфина от 24 ноября г. Аналогичное мнение высказали и налоговики в письме от 31 октября г. Чтобы посчитать удельный вес, нужно показатель по подразделению поделить на показатель по всей организации? Совершенно верно.

Например, для расчета удельного веса среднесписочной численности работников подразделения среднесписочная численность по подразделению делится на среднесписочную численность по всей организации. Фактические значения показателей берутся за отчетный или налоговый период. Отмечу, что расчет среднесписочной численности вы делаете в соответствии с правилами, установленными постановлением Росстата от 3 ноября г. То есть сначала суммируете списочную численность работников за каждый календарный день месяца, включая праздничные и выходные дни.

Затем делите полученную сумму на количество календарных дней месяца. Заметьте, что эти же цифры вы показываете в статистической отчетности. Они должны совпадать. Насколько мне известно, к данным статистики прибегают и налоговые инспекторы, про-веряя расчет долей налога на прибыль.

Кроме того, рекомендую вам завести учетный регистр, где вы будете отражать среднесписочную численность по организации в целом, в том числе по го-ловному офису и по каждому подразделению.

Елена Витальевна, вы говорите амортизируемое имущество. Однако к такому имуществу относятся не только основные средства, но и нематериальные активы. Значит, они тоже должны войти в расчет? Нет, здесь речь идет только об основных средствах. Нематериальные активы в расчете не участвуют. Это подтвердил и Минфин России в письме от 14 марта г. Причем, обратите внимание, вы считаете среднюю остаточную стоимость всех основных средств, которые используются подразделением.

И не важно, где они числятся - на балансе подразделения или головной организации. И еще один момент. Остаточную стоимость вы берете по данным налогового учета, а не бухгалтерского. Пожалуйста, не забудьте об этом. Ну а теперь предлагаю решить пример на распределение до-лей налога на прибыль между головной организацией и обособленным подразделением.

Запишите в свои конспекты условия примера. Головная организация расположена в Москве, а ее филиал - в Московской области. Это разные субъекты РФ. Расходы на оплату труда за 9 месяцев года составили рублей, в том числе в подразделении - 60 рублей. Средняя оста-точная стоимость о си он пых средств за 9 месяцев года в целом по организации равна - рублей, в том числе по подразделению - 92 рублей.

Суммарная прибыль организации за 9 месяцев - рублей. Сначала определим долю подразделения по расходам на оп-лату труда:. Так же считаем долю подразделения по основным средствам:. Тогда доля прибыли, приходящаяся на подразделение:.

Соответственно, величина прибыли, которая приходится на подразделение, равна:. Таким образом, авансовый платеж за 9 месяцев будет распределен следующим образом:. Москвы по головной организации - руб. Итак, мы с вами рассмотрели, как распределяется прибыль между головной организацией и подразделениями. Пойдем дальше. Филиал платит налог, если выделен на отдельный баланс.

Чтобы разобраться с уплатой налога на имущество, рассмотрим сначала ситуацию, когда обособленное подразделение не выделено на баланс. В этом случае налог на имущество уплачи-вается головной организацией по ее местонахождению.

То есть платить налог по местонахождению обособленного подразделе-ния не нужно. Это общее правило. Однако из этого правила есть исключение. Соответственно, если по месту регистрации подразделения у вас есть недвижимое имущество, которое учитывается на ба-лансе, то налог со стоимости такой недвижимости нужно платить отдельно.

И платится он по местонахождению подразделения Вариант третий. Подразделение не выделено на баланс и не имеет расчетного счета. В таком случае учет начислений по оп-лате труда работников подразделения ведет головная организа-ция. Соответственно, она удерживает налог и уплачивает его в бюджет. Причем перечисляется налог по местонахождению подразделения,. Ну, и наконец, четвертый вариант. Подразделение не выде-лено на баланс, но имеет расчетный счет. Тогда, в отличие от предыдущего варианта, подразделение может самостоятельно перечислить налог в бюджет.

Таким образом, в любом случае НДФЛ с доходов работников подразделений платится но местонахождению этих подразделе-ний. На это указывает пункт 7 статьи Налогового кодекса РФ. В тру-довом договоре работника должно быть зафиксировано, что его рабочее место находится по адресу структурного подразделения.

Дальше что касается сведений о доходах таких работников, то они предоставляются только по месту учета головной органи-зации. На это указывает и письмо Минфина России от 29 июня г.

То есть отчет по форме ДФЛ по месту-регистрации обособленного подразделения не сдается. И это понятно, поскольку такие сведения обязаны предостав-лять только налоговые агенты п.

А налоговым агентом является головная организация, а не обособленное подразделение. Елена Витальевна, хотелось бы уточнить у вас такой вопрос. У нас есть обособленное подразделение в другом городе.

На баланс оно не выделено. Помещение для работников подразделения мы арендуем. А вся мебель, компьютеры учитываются на балансе головного офиса, который находится в Москве. Налог на это имущество мы платим также в Москве. Правильно ли мы делаем? Вы поступаете совершенно правильно. В вашем случае действительно налог на движимое имущество подразделения нужно платить по месту регистрации головной организации.

Поскольку подразделение не имеет отдельного баланса, а переданное ему имущество учитывается на балансе головной организации.

Такого же мнения придерживаются представители Минфина России в письме от 20 сентября г. Подскажите, в середине года мы зарегистрировали еще один филиал в Московской области. Можно ли налог на прибыль по этому филиалу уже в этом году перечислять через ответственное подразделение?

Долю налога на прибыль подразделения можно определить по удельному весу расходов на оплату труда

Их требования не новы. Они настаивают, чтобы адрес местонахождения фирмы совпадал с адресом госрегистрации. И вот многие организации, чтобы избавить себя от хлопотной процедуры изменения сведений в ЕГРЮЛ, регистрируют по своему местонахождению обособленные подразделения. А это, в свою очередь, создает дополнительную работу для бухгалтерии.

Please turn JavaScript on and reload the page.

Для организаций, имеющих обособленные подразделения, расчет и уплата налога на прибыль, а также порядок представления отчетности имеет свои особенности. Понятие обособленного подразделения Согласно статье 11 НК РФ подразделение признается обособленным, если удовлетворяет двум условиям:. В каком составе организация, имеющая обособленные подразделения, должна представлять декларации помимо тех листов, которые являются общими для всех налогоплательщиков? По месту нахождения обособленного подразделения следует представить декларацию, которая должна включать п. Москва, руб.

Письмо Минфина России от В нем разъяснено, как определять долю прибыли, приходящуюся на обособленное подразделение, если амортизируемое имущество фактически используется филиалом, но учитывается на балансе головной организации. Нередко основные средства фактически используются одним обособленным подразделением организации, а числятся на балансе либо другого подразделения, либо головной организации.

Новости Инструменты Форум Барометр.

Если организация имеет филиальную сеть либо одно обособленное подразделение, то налоговые обязательства следует рассчитывать с учетом территориальных отделений. Однако местоположение головного учреждения и филиала играют наиважнейшую роль.

Как рассчитать налог на прибыль филиалов?

О порядке расчета авансовых платежей, налога на прибыль и заполнении декларации по налогу на прибыль при наличии обособленных подразделений можно прочитать здесь. Какой показатель выбрать для расчета доли: среднесписочную численность или расходы на оплату труда организация решает сама, закрепив свой выбор в учетной политике. Каждый из этих показателей определятся для обособленного подразделения, головной организации без учета головной организации и организации в целом. Основные средства могут быть исключены из состава амортизируемого имущества, в случае если они перестали использоваться для получения дохода или по основаниям, предусмотренным со п.

Портал информационной поддержки ведения бухучета в малом бизнесе Расширенный поиск. Очень удобно использовать для передачи информации онлайн — трансляцию: это могут быть семинары, конференции, презентации Ранее взятый кредит превращается в неподъемную ношу.

Расчет доли прибыли по обособленному подразделению: пример

Нередко компании сталкиваются со сложностями расчета налога на прибыль своих обособленных подразделений. Особенностью расчета налога на прибыль для филиалов является тот факт, что переводить его нужно сразу в два бюджета: региональный и федеральный. Когда на одной территории страны компания открывает сразу несколько филиалов, платить сбор в местный бюджет можно по каждому отдельному офису компании, впрочем, законодательство допускает и единую уплату одного филиала за все подразделения компании, открытые в одном регионе. Чтобы при распределении налога не возникло ошибок, нужно разделить базу филиала и центрального офиса. Налоговая база ОП определяется исходя из его доли прибыли по всей организации. При определении доли, заработанной филиалом компании, используются такие критерии, как среднесписочная численность сотрудников или бюджет на ФОТ, а также остаточная стоимость амортизируемого имущества.

Налог на прибыль по обособленным подразделениям: расчет и уплата

Предоплатой называют денежные средства в форме аванса или задатка, которые покупатель передает продавцу для частичного возмещения стоимости товара. Передачу аванса обычно практикуют между частными лицами и оформляют соглашением.

Вручение задатка в автосалонах сопровождают заключением предварительного договора купли-продажи. Аванс возвращается продавцу без дополнительных условий. От купли-продажи автомобиля может отказаться каждая из сторон по любой причине, после чего продавец получает полную сумму аванса.

После передачи задатка покупатель может отказаться от сделки, но потерять внесенную сумму.

Ставка налога на прибыль составляет 20%. При этом 2% уплачиваются в федеральный бюджет, а 18% - в бюджет субъекта федерации. Причем, эта.

Налоговые расчеты обособленных подразделений

Причем непосредственно в судебном процессе, поэтому необходимо крайне внимательно читать такие документы. Юрист Иван Шевельков об инициативе депутатов Госдумы законодательно разрешить размещение кинотеатров только на первых этажах "Действительно ли главная причина в том, что кинотеатр, в котором были на сеансе дети, располагался не на первом этаже.

Рассказываем, как мошенники кидают российских звезд" 05. Информация должна быть предоставлена уполномоченным банкам" 08.

В каких случаях нарушаются права граждан проживающих в данном подъезде. Юридическая консультация за Январь Юридическая консультация адвоката за Январь в Костроме еще статьи Контактная информация Адвокат "Бакин А. Красное на Волге, г.

Я могу оспорить это письмо. У Вас есть право на сохранение семейной жизни, пока нет негативного решения по Вашему супругу.

И что делать если она обязана, но отказывается это делать. Жена вышла в войсковую часть с декрета но должность не поставили, она сейчас за штатом, а ее заставляют выполнять должностные обязанности.

С июня 2016 года соц защита сняла с меня ветеранские, республиканские и региональные надбавки.

Определение суммы ущерба не больше 8 тыс. Отправление составленного акта стороне претерпевшего в среднем 500 руб.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Заполнение и проверка декларации по налогу на прибыль в 1С: Бухгалтерии
Комментарии 6
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Инга

    Я думаю, что Вы допускаете ошибку. Пишите мне в PM, поговорим.

  2. Станислава

    Жара! Давай еще!))

  3. Мария

    Это интересно. Подскажите, где я могу об этом прочитать?

  4. ahfalre

    хотела еще раз глянуть, но вот блин..не успела!

  5. tracapgaperc

    Я думаю, что Вы допускаете ошибку. Пишите мне в PM, пообщаемся.

  6. waichicab

    оч понравилось ))